税率变化
税 & 会计2022年3月17日

州对小农场的税收优惠

By: CCH手臂编辑

许多州都有税收优惠政策,旨在促进小农场的经营. 最常见的动机是:

  • 初级农民贷款
  • 出售农场财产的资本利得除外

最近,爱荷华州也对租赁农田所得的退休收入进行了扣减.

初级农民税收抵免

开始实行农民税收抵免的州包括:

新农民税收抵免旨在帮助新农民起步. 这些信贷适用于租赁或出售农地的农民, 建筑, 或者给新手农民提供设备. 部分税收抵免也可用于企业所得税抵免. 

每个州对新农民的定义都不一样. 一般来说,初级农民是刚刚进入农业或在过去10年里开始从事农业. 有几个州要求农民与申请信贷的个人没有关系.

信贷金额

初始农民信用额度因州而异. 数额通常是:

  • a percentage of rent payments; or
  • 农业资产出售价格的一定比例.

大多数州也对免赔额设定了终身或年度上限. 

初步农民立法建议

其他州的立法机构也有类似的信用额度法案, 包括:

  • 伊利诺斯州
  • 密歇根
  • 新泽西
  • 纽约
  • 俄亥俄州

资本利得

一些允许资本利得减法或减率的州包括:

在爱荷华州和威斯康辛州,资本收益排除适用于出售给家庭成员的农业企业财产. 爱荷华州要求房产在出售前必须持有10年, 而威斯康星州只要求一年.

蒙大拿州的资本利得税减法最高为50美元,000, 将80英亩或更多的土地出售给初级农民. 出售必须通过国家批准的长期合同进行.

最后, 俄勒冈州允许从出售用于农业的清算资产中获得较低的长期资本收益. 但是,不能出售给与纳税人有关系的人. 

退休收入豁免

最后, 爱荷华州最近颁布 a 退休农民租赁收入减法. 退休农民可以减去从农场租赁协议中获得的收入. 农民必须实际参与农业经营10年或以上.

但是,如果排除收入,农民不能申请初始农民税收抵免.

CCH手臂编辑

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